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在困境中擔管理人重任助企業重生解各方之憂(北京注冊會計師行業服務首都新發展案例集)

作者: 時間:2020-03-10 閱讀次數:213 次 來自:杭州市破產管理人協會公眾號

一、項目背景

2014年9月起,能通科技股份有限公司(以下簡稱能通科技)從觸發債務危機到滑入經營危機,短短數月間,出現絕大多數銀行賬戶被法院凍結、部分大額應收款被法院執行保全程序、營業執照和項目資料被法院查封、員工離職潮、被寫字樓業主強行清場等現象。2015年初,能通科技股東會決定向北京市海淀區人民法院(以下簡稱海淀法院)申請破產。海淀法院于2015年6月18日裁定受理破產清算申請,于2015年6月29日指定北京中潤達會計師事務所有限公司擔任管理人。

二、項目特色

2013年某上市公司擬并購能通科技,2014年底尚有上市公司提出并購意向,導致進入破產受理程序后的出資人、債權人對破產清算的期望值很高。尤其是出資人的利益由被收購的高估值預期,轉變為資不抵債的歸零現實,難以接受巨大的落差。

身份混同的普通債權人比較多,所主張的利益互相矛盾。比如很多債權人同時擁有出資人、高管、債權人、職工等身份中的兩個或多個。即使身份單一的債權人,在債權人個體利益和債權人集體利益之間的抉擇,也是艱難的。

債權結構看似簡單,只有職工債權、稅收債權和普通債權,但是普通債權中的相當一部分債權人是原職工,職工在欠薪、欠債雙重因素影響下,情緒既悲觀又激動,風傳暗流涌動,致使絕大部分職工對管理人、留守人員充滿不信任、猜忌、懷疑。

三、 項目執行過程

管理人接管能通科技后,發現其核心資產極具重整價值,在與留守人員審核債權、清收財產、應對訴訟的同時,大家始終尋求任何的重整機會。管理人同時也積極努力采取各種措施,以保證核心資產的價值不因時間的消逝而滅失,比如接管后依法向法院提出繼續營業的申請、依法向部分能通科技的合同方提出繼續履行函,為最終收回的幾千萬應收賬款提供了基礎保障;又比如于2016年向第二次債權人會議提出復工建設的議案等。

管理人在第一次債權人會議后建立周例會制度,時任董事長每周都會介紹尋求重整機會、尋找新業務機會的進展。自2016年8月起,首先是能通科技向海淀法院提出重整申請,其后多數債權人又向海淀法院提出重整申請。2017年7月加入新的重整方,至2018年4月海淀法院裁定重整計劃,歷時近兩年,召開過4次債權人會議討論、決議。至法院裁定重整計劃之日,管理人寄發文件548份,總字數54萬字;形成會議記錄162份,總字數21.8萬字;參與訴訟仲裁案件44起。

管理人面對職工的特殊情況,積極與職工溝通,靜心聆聽職工的困難,安撫引導職工的情緒,主動與海淀法院溝通、研究解決方案。海淀法院展現出務真求實工作作風,裁定同意關于先行分配破產財產清償職工債權的申請,讓職工提前拿到欠薪,讓職工切身感受到破產法對于職工利益的保護和救濟。

為了保證重整工作有序進行,兩年間配合海淀法院多次與重整方、能通科技、出資人談話溝通,一起推敲重整計劃草案的措詞,時常共同工作到深夜。為了保證重整計劃的可操作性,配合海淀法院又多次協調稅務機關討論溝通重整計劃的涉稅問題,協調工商機關討論溝通重整計劃未來執行過程中涉及的變更登記事項。

四、 價值與意義

2016年杭州G20峰會,中美備忘錄第三條著重說明“中方高度重視運用兼并重組和破產重整、破產和解、破產清算制度和機制依法解決產能過剩問題。在解決產能過剩問題過程中,中方將通過繼續建立專門的破產審判庭、不斷完善破產管理人制度以及運用信息化手段等方式推進破產法的實施。”

海淀法院認為,該案是利用法治化、市場化破產審判工作挽救危困企業,助力供給側結構性改革、改善營商環境的典型案例。使困境企業重生,幫助企業提質增效。通過重整,使債務人擺脫了債務困境,盤活了企業經營的事業,將寶貴的土地、技術等要素資源重新投放市場,最大限度維護了企業的營運價值。

對于會計師事務所而言,破產管理人業務是可以抵御經濟周期的業務,可以讓事務所的業務類型更加均衡,可以抵消弱經濟周期下的業務縮減。

五、 社會評價

2018年5月8日,海淀法院舉辦了能通科技破產重整案新聞通報會,與會的普通債權代表發言表示“企業破產,是一種家破人亡的悲傷。對債權人而言,因為預計的損失、不愿意看見的損失即將變成現實,也會痛心。債權人最期待的,就是重整或和解,最希望的就是盡量減少損失。……,感謝海淀法院在能通科技破產案工作中的務實作風,……,感謝重整方的進入,預祝重整計劃如其實現。感謝管理人近三年的辛勤付出,你們的勤勉盡責讓我們感動。”

與會職工代表發言表示“我代表能通科技全體老員工感謝海淀法院,感謝全體債權人和破產管理人,在我們最困難的時候,伸出援助之手,裁決提前支付員工債權。幫助員工解決生活困難和后顧之憂。……,感謝法院和破產管理人為幫助能通科技重整付出了大量艱苦卓絕的努力。有這樣好的法院支持,有這樣好的破產管理人支持,我相信能通科技一定能鳳凰涅槃,浴火重生。謝謝大家。”

六、 問題與建議

(一)    問題

1、管理人身份認知

企業破產法2007年6月1日起施行,在大多數地區的實務領域還屬新生事物,實務研究主要集中在公司法、民法等領域,對于管理人自身的研究不夠充分。企業進入破產程序后被管理人接管,治理層、決策層等處于失權狀態后,管理人對自己身份的認知,法院及各方利益體對管理人身份的認知,尚存一些誤區。比如管理人對自己身份的認知,往往忽視了“管理”的職責,律師作為管理人時,往往更側重于涉案法律的執行;注冊會計師作為管理人時,通常會以審計的視角履職;所以管理人在處理復雜關系時,經常會陷入被動。而更多的法院認為律師比注冊會計師更適合當管理人,比如北京市高法企業破產案件機構管理人名冊的50家機構中,會計師事務所只有六家。

2、行政機關對債權申報的延誤

部分稅務機關、社保部門等政府職能部門,對破產債權的認知尚不成熟,所以經常會延誤債權申報。

(二)    建議

1、加強對管理人工作的研究與培訓;律師協會與注冊會計師協會建立交流、研究機制,充分行使破產法賦予管理人的職權;在履行管理人職責時,律師與注冊會計師積極合作,充分理解,客觀認識到二者“孟不離焦”的專業屬性,形成合力為破產法的執行做出更大的貢獻。

2、加強破產法的宣傳。

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